Som selvstændig psykoterapeut med privat praksis skal du som hovedregel lade dig momsregistrere. En lang række ydelser inden for sundhedsområdet anses nemlig som momspligtige behandlinger.
Du registrerer din virksomhed for moms på virk.dk. Du får et cvr-/SE-nr. og et registreringsbevis.
Du vælger selv, om du vil registrere dig for moms, når du er selvstændig erhvervsdrivende, og din virksomheds momspligtige salg er under 50.000 kr. over en periode på 12 måneder. Har du først registreret dig for moms, skal du opkræve, indberette og betale moms, selv om dit momspligtige salg er under 50.000 kr. Det kan du undgå ved at sætte kryds i PMV (Privat Mindre Virksomhed), når du registrerer dig for moms. Din registrering gælder i 3 år.
Du skal registrere din virksomhed for moms, så snart du forventer at sælge varer eller tjenesteydelser for mere end 50.000 kr. over en periode på 12 måneder. Du skal ikke vente til, at du har solgt for 50.000 kr. Hvis du på forhånd ved, at dit salg overstiger 50.000 kr., skal du registrere din virksomhed senest 8 dage inden, du starter virksomheden op.
Når du som selvstændig erhvervsdrivende sælger visse ydelser, kan disse være fritaget for moms. Det betyder, at du ikke skal registreres for moms, når du sælger disse ydelser. I så fald vil du i stedet som hovedregel skulle betale lønsumsafgift. Læs mere om lønsum længere nede på siden.
Momsfrie ydelser er for eksempel:
Læs mere om momsfritagelse/momspligt i dette notat fra Dansk Psykoterapeutforenings revisor.
For at en sundhedsbehandling er momsfritaget, skal SKATs uddannelseskrav og behandlingskrav være opfyldt:
En lang række ydelser inden for sundhedsområdet anses som momspligtige behandlinger. Det gælder for eksempel:
Det samme kan være gældende ved f.eks. familieterapi, når dette ikke kan betragtes som behandling, eller når klienten ikke er henvist gennem kommunen.
Ifølge Sundhedsstyrelsen er stress ikke en sygdom. Langvarig stress kan dog blive så slemt, at det kan føre til nogle følgesygdomme. Det kan for eksempel være depression og hjerte-kar-sygdomme. Behandlingen af følgesygdommene er momsfrie.
Læs mere om momspligtige ydelser hos SKAT her
Når du som selvstændig psykoterapeut sælger momsfrie ydelser, skal du betale lønsumsafgift i stedet. Lønsummen betales af det overskud, du har.
Der er nogle regler for lønsumsafgift, der gør sig gældende:
Læs mere om lønsum hos SKAT her
Når du ansøger om lønsumsregistrering hos SKAT skal du være opmærksom på, at du bør være grundig med din dokumentation, så SKAT let kan behandle din sag.
SKAT vil se på din uddannelsesbaggrund. Det er vores erfaring, at det går nemmere, hvis du sender din dokumentation, så den er let at forstå i forhold til kravene. Du kan benytte skemaet nedenfor til formålet.
Psykoterapeuter går ifølge SKAT under betegnelsen “andre sundhedspersoner”. For andre sundhedspersoner stilles der følgende uddannelseskrav. Se skema nedenfor.
Alle undervisningstimer i relation til opfyldelsen af uddannelseskravet skal være på mindst 45 minutter. En hel undervisningsdag kan maksimalt indeholde 8 undervisningstimer, jf. SKM 2012.155.SKAT. Tid, der går med forberedelse, hjemmeopgaver mv. kan ikke medregnes, idet der ikke er tale om "undervisningstimer".
Når du arbejder inden for det psykoterapeutiske område, kan timerne i anatomi/fysiologi og sygdomslære/farmakologi erstattes af timer inden for den primære behandlingsform. Det kan for eksempel være teoretisk undervisning inden for det psykoterapeutiske område, egenterapi og modtagelse af supervision.
Dvs. at din psykoterapeutuddannelse erstatter timerne i anatomi/fysiologi og sygdomslære/farmakologi.
| Fag | Timer | Opnået ved: [dokumentation] |
| Anatomi/fysiologi | 200 timer | Bilag: Psykoterapeutuddannelse |
| Sygdomslære/farmakologi | 100 timer | Bilag: Psykoterapeutuddannelse |
| Den primære behandlingsform | 250 timer | Bilag: Psykoterapeutuddannelse |
| Klinikvejledning/klinikbehandling | 10 timer | Selvstændigt kursus med eksamen |
| Øvrig sundhedsfaglig undervisning | 100 timer | Skal dokumenteres. Se nedenfor* |
| I alt | 660 timer |
*Øvrig sundhedsfaglig undervisning
Dette krav skal forstås meget bredt, men undervisningstimerne skal have en vis relevans for den primære behandlingsform. Der kan her være tale om undervisning i psykologi, introduktion til beslægtede behandlingsformer mv. Det skal være undervisning, der er afsluttet med en eksamen med fysisk tilstedeværelse.
Hør foreningens bogholder, Nina Grove, forklare, hvornår du skal lade dig registrere for hhv. moms og lønsumsafgift
Hør Dansk Psykoterapeutforeningens bogholder, Nina Grove, forklare reglerne for moms i denne video
Hør foreningens bogholder, Nina Grove, forklare reglerne for lønsum i denne video.